юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь


Бесплатная юридическая консультация онлайн


 

 

Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН)

 

  1. Налоговая отчетность ИП на УСН без работников

  2. Налоговая отчетность ИП на УСН с наемными работниками

  3. Налоговая отчетность ООО на УСН с наемными работниками

  4. Взносы во внебюджетные фонды

  5. Взносы в Пенсионный фонд РФ

  6. Платежи в ФОМС

  7. Уплата фиксированных взносов

  8. Отчетность по фиксированным платежам

  9. Как сдавать отчетность

  10. Переход на УСН с ОСН

  11. Переход на УСН с ЕНВД

  12. Новости по теме

  13. Полезные ссылки

 

Объем налоговой отчетности, уплата налогов в бюджеты различных уровней и взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд России (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный или Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) при упрощенной системе налогообложения (или попросту - упрощенке или УСН) зависит от следующих факторов:

  • субъект предпринимательской деятельности (ИП или организация);

  • наличие или отсутствие наемных работников;

  • виды деятельности (к примеру при товарообороте подакцизных товаров необходимо дополнительно сдавать налоговую декларацию по акцизам).

Поэтому налоговая отчетность при упрощенке различается для разных категорий налогоплательщиков:

  1. Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого нет наемных работников.

  2. Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники.

  3. Налоговая отчетность ООО, в котором есть наемные работники.

  4. Взносы во внебюджетные фонты.

  5. Как сдавать отчетность.

  6. Налоговая отчетность в текущем году.

Полный налоговый календарь для индивидуальных предпринимателей и организаций применяющих УСН, с указанием сроков сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении упрощенку можно узнать в налоговом календаре уплаты налогов и сдачи отчетности на 2015 и 2016 год.

 

ИП на УСН без работников уплачивает налоги и сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, работает самостоятельно и никого не нанимает, то не позднее указанной даты ему необходимо:

  • до 25 апреля - уплатить налог за 1 квартал;

  • до 25 июля - уплатить налог за полугодие;

  • до 25 октября - уплатить налог за 9 месяцев;

  • до 31 декабря - уплатить фиксированные платежи за год в ПФ, ФФОМС;

  • до 20 января следующего года - подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП сведения о среднесписочной численности по форме КНД-1110018. Есть разные мнения о том, какую численность указывать ИП при отсутствии работников. Налоговые органы упорно считают, что 1, несмотря на то, что ИП работником у самого себя не является.

  • до 30 апреля следующего года - заверить книгу доходов и расходов;

  • до 30 апреля следующего года - сдать налоговую декларацию по УСН (форма КНД-1152017) ;

  • до 30 апреля следующего года - уплатить УСН за год (оставшуюся часть).

В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), но лучше делать оплату и сдавать отчетность заранее.

Выше не указаны фиксированные поквартальные платежи в ПФ, а указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу но можно вносить платежи в ПФ и каждый квартал. Для этого надо уточнить даты оплаты в ПФ. Вариант с поквартальной оплатой фиксированных взносов может быть полезен для уменьшения налога УСН - его можно уменьшить на сумму фиксированных платежей, но не более чем на 50%.

Надо иметь в виду, что с 01.01.2012 самозанятые плательщики не должны подавать расчет по взносам.

Подробную информацию о том, когда сдавать отчетность (сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН) можно узнать в:

  1. Налоговом календаре бухгалтера на 2015 и 2016 год Налоговый календарь бухгалтера на 2013 год

  2. Календаре сдачи бухгалтерской отчетности и отчетности во внебюджетные фонды

  3. Информации о ставках страховых взносов в 2015-2016 году

 

Куда сдавать отчетность:

 

ИП на УСН, если есть работники, сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП является работодателем, т.е. у него по трудовым договорам или договорам подряда (услуг) работают наемные работники, то дополнительно к отчетности за самого себя необходимо предоставлять отчетность по налогам и взносам за работников:

  • до 15 апреля - расчетная ведомость в ФСС за 1 квартал по форме 4 ФСС;

  • до 15 мая - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 1 квартал по форме РСВ-1;

  • до 15 июля - расчетная ведомость в ФСС за 6 месяцев по форме 4 ФСС;

  • до 15 августа - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 6 месяцев по форме РСВ-1;

  • до 15 октября - расчетная ведомость в ФСС за 9 месяцев по форме 4 ФСС;

  • до 15 ноября - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 9 месяцев по форме РСВ-1;

  • до 15 января следующего гда расчетная ведомость за прошедший год в ФСС за прошедший год по форме 4 ФСС;

  • до 15 февраля следующего года - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за прошедший год по форме РСВ-1;

  • до 1 апреля следующего года - справки о доходах физических лиц за прошедший год (форма 2-НДФЛ) в налоговую налоговую инспекцию.

В ведомости 4 ФСС указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

Налоговая отчетность ООО

Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения в 2012 и 2013 году должно сдавать следующую отчетность:

  • до  20 января - в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (форма по КНД 1110018);

  • до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по земельному налогу за 2011 год (если на балансе есть земельный участок) по форме по КНД 1153005:

  • до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговая декларация по транспортному налогу за 2011 год  (если на балансе есть транспортное средство) по форме по КНД 1152004;

  • до 31 марта  - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН по форме по КНД 1152017;

  • до 01 апреля – в налоговую инспекцию сведения о доходах физических  лиц за предыдущий календарный год по  форме 2 НДФЛ;

  • до 15 апреля - в ФСС расчет  по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 1 квартал;

  • до 15 мая - в ПФ расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;

  • до 15 мая - в ПФ и ФФОМС расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 квартал по форме РСВ - 1;

  • до 15 июля - в ФСС расчет  по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 2 квартал;

  • до 15 августа - в ПФ расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;

  • до 15 августа - в ПФ и ФФОМС расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам за 2 квартал по форме РСВ - 1;

  • до 15 октября - в ФСС расчет  по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 3 квартал;

  • до 15 ноября - в ПФ расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;

  • до 15 ноября - в ПФ и ФФОМС расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам за 3 квартал по форме РСВ - 1;

  • до 15 января - в ФСС расчет  по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 4 квартал;

  • до 15 февраля - в ПФ расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;

  • до 15 февраля - в ПФ и ФФОМС расчет по  начисленным и уплаченным страховым взносам за 4 квартал по форме РСВ - 1.

Подробную информацию о сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН можно узнать в:

  1. Налоговом календаре на 2015 - 2016 годы

  2. Страховые взносы в 2013 - 2016 годах в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения)

  3. Изменение налогового законодательства в 2015-2016 году

 

Взносы во внебюджетные фонды в 2012 году

В 2012 году ИП, исходя из МРОТ 4 611 руб., должен сделать за себя следующие платежи:

  • в Пенсионный фонд14 386,32 руб. (4611 руб. × 26% × 12 мес.).
    Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11 066,40 руб. (4611 × 20% × 12 мес), на накопительную 3319.92 руб. (4611 × 6% × 12 мес).
    Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14 386.32) уплачивается на страховую часть;

  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования2 821,93 рубля (4611 руб. × 5.1% × 12 мес.);

  • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012 году взносы не платятся.

В 2014 году ставки страховых взносов снижены.

Кроме этого самозанятые плательщики теперь не должны подавать расчет по взносам.

Взносы во внебюджетные фонды в 2011 году
(справочно):

Обращаем внимание, что отчсления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность (или не получат прибыль). В 2011 году ИП, исходя из МРОТ 4330 рублей (действующего на 28.05.2011), должен сделать за себя 4 платежа на общую сумму 16159,56 рублей:

  • страховая часть в ПФ - 10392 рублей;

  • накопительная часть в ПФ - 3117,6 рублей;

  • платеж в ФФОМС - 1610,76 рублей;

  • платеж в ТФОМС - 1039,2 рублей.

Если минимальный размер оплаты труда повысится, увеличатся и взносы.

 

Фиксированные взносы в ПФ (пенсионный фонд)


Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд.

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную (т.е. необходимо оплачивать две квитанции ( два платежных поручения)

Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

 

Платежи в ФОМС (ФФОМС)

Индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС - ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

 

Уплата фиксированных взносов

При оплате взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями надо иметь в виду следующее:

  1. Все указанные выше платежи оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него.

  2. При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации).

  3. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.

  4. Если объектом налогообложения выбраны доходы, то на сумму отчислений можно уменьшить сумму налога, который платится по упрощенке, но не более чем на 50%. Это ограничений не относится к индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников. Такие ИП могут полностью уменьшить доходы на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя». Далее по тексту. Это хороший способ сэкономить. (Если Вы платите в конце года за весь год сразу - сократить можно только сумму налога за 4-й квартал). Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

 

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС необходимо сохранить и в до 1 марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

Скачать формы отчетности (РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) бесплатно

В разных регионах требования по сдаче отчетности могут несколько отличаться — поэтому обязательно позвоните в свое районное управление ПФ и уточните список необходимых документов. Обычно нужны:

  • Ваш паспорт;

  • страховое свидетельство (с номером СНИЛС);

  • копии оплаченных в Сбербанке квитанций (чек-ордеров).

 

Как сдавать отчетность

Есть несколько способов для сдачи отчетности в налоговые и другие государственные органы:

  • сдать документы самостоятельно;

  • оформить доверенность на другого человека;

  • направить отчеты по почте;

  • передать документы в электронном виде через интернет.

В любом случае налоговую отчетность ИП обязан отправить не позднее установленных сроков. Даже один день считается нарушением и может привести к наложению штрафных санкций.

 

Новости по теме "Уплата налогов и сдача отчетност при УСН"

  1. 28.05.2011 - Письмом ФНСРоссии от 04.05.11 № КЕ-4-3/7244 разъяснен порядок заверения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

    Налоговики подчеркивают, что Книгу учета доходов и расходов налогоплательщика, применяющего УСН, при его обращении в налоговые органы обязаны заверить, даже если в ней отсутствуют показатели деятельности.

  2. 28.05.2011 - На сайте ПФ сообщается о порядке уплаты страховых взносов в 2011 году.

    Ставка страховых взносов возросла до 34%, из них 26% уплачивается в ПФ, 2,9 - в ФСС РФ, 3,1 и 2% - в ФФОМС и ТФОМС;

    С учетом индексации максимальная облагаемая страховыми взносами база для начисления страховых взносов установлена в размере 463 тыс. руб.

    Расширен перечень плательщиков страховых взносов, имеющих право на применение пониженных тарифов.

 

Полезные ссылки по теме "УСН":

  1. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

  2. Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

  3. Налоговый календарь на 2015 - 2016 год

  4. Производственный календарь на 2015-2016 год

  5. Правовой календарь на 2015-2016 год

  6. Изменения страховых взносов с 01.01.2015 и с 01.01.2016 Изменения страховых взносов с 01.01.2016

  7. Как заполнить платежное поручение Как заполнить платежное поручение

  8. Расчет пособий ФСС в 2013 - 2016 году

  9. Коды КБК с 01.01.2015 и с 01.01.2016

  10. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  11. Какую систему налогообложения выбрать?

  12. Общая система налогообложения

  13. Упрощенная система налогообложения

  14. Патентная система налогообложения

  15. Система налогообложения в виде ЕНВД

  16. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

  17. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  18. Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

  19. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

  20. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

  21. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

  22. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

  23. Узнать - есть ли ваша организация (Вы - как ИП) в плане проверок на 2015 год План проверок организаций и ИП на 2012 год