Как уменьшить налоговые риски бизнеса
-
Понятия "налоговые риски"
-
Отличие налогового планирования и налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов
-
Перерегистрацией бизнеса в другом регионе для уменьшения налогов
-
Сущность налогового планирования
-
Как налоговики определяют формальные операции и необоснованные расходы
-
Полезные ссылки по теме
Что такое налоговый риск
Налоговый риск:
-
с точки зрения налогоплательщика - вероятность (угроза) доначисления ему налогов (сборов), пеней и штрафов в ходе налоговой проверки из-за возникших разногласий между налогоплательщиками и налоговиками в трактовке налогового законодательства;
-
с точки зрения государства - это вероятность (угроза) недополучения налогов в бюджет из-за задействования налогоплательщиками методов минимизации налогообложения, возможных в силу тех или иных недостатков в налоговом законодательстве.
Отличие уклонения от уплаты налогов от налогового планирования и налоговой оптимизации
Если же организация не платит налоги, то это уже называется уклонением от упланы налогов и действительно является правонарушением. Характерным примером такой деятельности являются фирмы однодневки.
Как видно, налоговое планирование и налоговая оптимизация отличаются от уклонения от уплаты налогов тем, что налоговое планирование и налоговая оптимизация применяются на законных основаниях или с использованием пробелов законодательства, в то время как уклонение от уплаты налогов является нарушением законов.
Что же надо сделать для уменьшения налоговых рисков?
Для этого надо немного - чтобы:
-
Налоговые платежи были запланированы
-
Налоговые платежи были правильно исчислены, для этого (в первую очередь) необходимо знать - какие налоги платить
-
Налоговые платежи были своевременно уплачены, для этого необходимо знать сроки сдачи налоговой отчетности
-
Заключенные сделки были законны. Для этого необходимо знать - как составить договор
-
Контрагенты - реальны. Для этого лучше при заключении договоров проверить контрагента на добросовестность
Перерегистрация бизнеса в другом регионе для уменьшения налогов
В России есть регионы, где применяются пониженные ставки налогов. Это возможно в двух случаях:
-
Правительством РФ принято решение о создании особой экономической зоны (ОЭЗ).
-
Принят региональный закон, устанавливающий пониженные ставки налогов (к примеру, по УСН).
Если в вашем или соседнем регионе появилась ОЭЗ или принят региональный закон, устанавливающий пониженные ставки, у владельца бизнеса возникает нормальное человеческое желание - уменьшить размер уплачиваемых налогов.
Для реализации этого желания недостаточно просто переехать в нужный регион, надо ещё учесть и соблюсти множество нюансов:
-
Регионы могут устанавливать различные условия применения пониженных ставок: по видам деятельности, количеству работников, процентному соотношению дохода от деятельности на территории льготного и другого региона, размеру выручки от льготного вида деятельности и других видов и др.
-
Является бизнес вновь зарегистрированным или переехал из другого региона.
Если бизнес переехал из другого региона, то налоговые службы обращают пристальное внимание процентному соотношению дохода от деятельности на территории льготного и другого региона. К примеру, если бизнес переригистрировался в льготном регионе и при этом продолжает свою деятельности в "старом" регионе, то для признания деятельности законной (а не уклонением от уплаты налогов) большое значение будут иметь следующие обстоятельства: ведется ли часть бизнеса в льготном регионе (заключены ли какие-либо договоры с менстными контрагентами на закупку сырья, оплату услуг, аренду и т.д.).
Если в льготный регион переехал бизнес, получающий доход от онлайн услуг, то снизят количество вопросов от налоговиков следующие обстоятельства:
-
если адрес перерегистрации бизнеса не будет массовым;
-
если адрес регистрации пригоден для проживания (к примеру, частный дом не является ветхим);
-
если по адресу регистрации вы оплачиваете коммунальныне услуги, услуги связи и другие услуги, связанные с ведением онлайн бизнеса. Даже заказ такси, доставки продуктов в этот адрес и местный мобильный трафик могут иметь значение
Что еще надо помнить:
- Налог за год Вы платите по той ставке, которая действовала в новом регионе по состоянию на конец отчетного года (п. 2 ст. 346.21 НК РФ - действует с 01.01.2024).
Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена - 18.03.2012, 14.02.2024
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Полезные ссылки по теме "Как уменьшить налоговые риски бизнеса"
-
Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения
-
Налоговая оптимизация c использованием самозанятых на НПД
-
Какие есть признаки недобросовестности налогоплательщика
-
Правильная организация договорной работы
-
Что такое фирма - однодневка
-
Единый налоговый платеж физического лица
-
НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала
-
Налог на проценты по вкладам
-
Налоговый контроль счетов
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
Налоги
-
Налоговые вычеты
-
Налоговая ответственность за:
Tags: налоговая оптимизация, налоговое планирование, налоговые риски, налоговые риски бизнеса