Отчетность при патентной системе налогообложения

 

1. Налоговая отчетность ИП на патентной УСН

2. Требования к ведению книги учета доходов ИП

3. Отчетность если нет работников

4. Налоговая отчетность ИП с наемными работниками

5. Уплата фиксированных взносов

6. Отчетность по фиксированным платежам

7. Как сдавать отчетность

8. Сроки уплаты налога с 01.01.2015 (статья 346⁵¹ НК)

9. Полезные ссылки

 

Как известно, упрощенную систему налогообложения на основе патента (далее - УСН на основе патента), а с 01.01.2013 - патентную систему могут применять только предприниматели без образования юридического лица (ИП).

Виды деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения определен законодателем.

С 01.01.2013 перечень видов деятельности значительно изменится.

 

Налоговая отчетность ИП при УСН на основе патента

Пунктом 11 статьи 346.25.1 Налогового кодекса прямо предусмотрено, что налоговая деклрация по УСН налогоплательщиками патентной упрощенки в налоговые органы не представляется.

При осуществлении деятельности и применении УСН на основе патента ИП обязан только вести Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Ведение Книги учета необходимо для соблюдения ограничения по доходам. По правилам п. 2.2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ если доходы превысят 60 млн руб., ИП теряет право на применение патентной УСН.

Книга учета заводится на срок действия патента.

Вести Книгу учета ИП может в бумажном или электронном виде.

При ведении Книги учета в бумажном виде Книга должна быть:

• сшита и пронумерована;

• а на последней странице - скреплена печатью с указанием количества содержащихся в ней страниц;

• заверена подписью налоговым инспектором и скреплена печатью налогового органа.

При ведении Книги учета в электронном виде по окончании налогового периода такая Книга учета распечатывается, сшивается, пронумеровывается. На ее последней странице указывается общее количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и его печатью. После этого Книга учета должна быть представлена в налоговую инспекцию для заверения не позднее 25 дней по истечении срока действия патента.

 

Требования к ведению книги учета доходов ИП

При заполнении Книги учета ИП должен учитывать несколько правил:

1. Записи отражаются в хронологическом порядке на основании первичных документов. Эти документы должны быть составлены на русском языке либо иметь построчный перевод на русский язык.

2. Каждая хозяйственная операция вписывается отдельной строкой.

3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующих средств. Все поправки в Книге учета заверяются подписью и печатью ИП.

4. Заполненные книги учета доходов хранятся не менее 4 лет.
   

 

Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды
(если нет работников)

ИП за свое страхование уплачивают фиксированную сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Их размер рассчитывается исходя из стоимости страхового года.

Обращаем внимание, что отчсления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность (или не получат прибыль). В 2011 году ИП, исходя из МРОТ 4330 рублей, должен был сделать за себя 4 платежа на общую сумму 16159,56 рублей:

• страховая часть в ПФ - 10392 рублей;

• накопительная часть в ПФ - 3117,6 рублей;

• платеж в ФФОМС - 1610,76 рублей;

• платеж в ТФОМС - 1039,2 рублей.

В 2012 году ставки страховых взносов снижены.

Кроме этого самозанятые плательщики теперь не должны подавать расчет по взносам.

 

Отчетность ИП УСН на основе патента, если есть работники

Если ИП является работодателем, т.е. у него по трудовым договорам или договорам подряда (услуг) работают наемные работники (по закону - не более 5 человек), то дополнительно к отчетности за самого себя необходимо предоставлять отчетность по налогам и взносам за работников:

• до 15 апреля - расчетная ведомость в ФСС за 1 квартал по форме 4 ФСС;

• до 15 мая - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 1 квартал по форме РСВ-1;

• до 15 июля - расчетная ведомость в ФСС за 6 месяцев по форме 4 ФСС;

• до 15 августа - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 6 месяцев по форме РСВ-1;

• до 15 октября - расчетная ведомость в ФСС за 9 месяцев по форме 4 ФСС;

• до 15 ноября - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 9 месяцев по форме РСВ-1;

• до 15 января следующего гда расчетная ведомость за прошедший год в ФСС за прошедший год по форме 4 ФСС;

• до 15 февраля следующего года - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за прошедший год по форме РСВ-1;

• до 1 апреля следующего года - справки о доходах физических лиц за прошедший год (форма 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию.

В ведомости 4 ФСС указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Помимо отчетности по налогам и взносам, коммерсантам нужно подготовить документы для органов статистики. Так, до 1 апреля года, следующего за истекшим, они должны представлять сведения о деятельности индивидуального предпринимателя по форме № 1-предприниматель, утвержденной Приказом Росстата от 31.12.2009 № 334.

Полный налоговый календарь для индивидуальных предпринимателей и организаций применяющих УСН, с указанием сроков сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН можно узнать в налоговом календаре уплаты налогов и сдачи отчетности на 2013 год.

 

Уплата фиксированных взносов

При оплате взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями надо иметь в виду следующее:

1. Все указанные выше платежи оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него.

2. При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации).

3. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.

4. На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по упрощенке), но не более чем на 50%. Это хороший способ сэкономить. (Если Вы платите в конце года за весь год сразу - сократить можно только сумму налога за 4-й квартал). Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

 

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС необходимо сохранить и в до 1 марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

В разных регионах требования по сдаче отчетности могут несколько отличаться — поэтому обязательно позвоните в свое районное управление ПФ и уточните список необходимых документов. Обычно нужны:

• Ваш паспорт;

• страховое свидетельство (с номером СНИЛС);

• копии оплаченных в Сбербанке квитанций (чек-ордеров).

 

Как сдавать отчетность

Есть несколько способов для сдачи отчетности в налоговые и другие государственные органы:

• сдать документы самостоятельно;

• оформить доверенность на другого человека;

• направить отчеты по почте;

• передать документы в электронном виде через интернет.

В любом случае налоговую отчетность ИП обязан отправить не позднее установленных сроков. Даже один день считается нарушением и может привести к наложению штрафных санкций.

Статья написана и размещена 24 января 2012 года. Дополнена - 01.12.2012.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "УСН на основе патента":

1. Единый налоговый платеж физического лица

2. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

3. Налог на проценты по вкладам

4. Налоговый контроль счетов

5. Почему льготы носят заявительный характер

6. НДФЛ с наследства

7. Налоговая ответственность за непредставление документов

8. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

9. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

10. Налоговый календарь на 2023 год

11. Производственный календарь на 2024 год

12. Правовой календарь на 2024 год

13. Как заполнить платежное поручение

14. Расчет пособий ФСС в 2018 - 2023 году

15. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

16. Какую систему налогообложения выбрать?

17. Общая система налогообложения

18. Упрощенная система налогообложения

19. Патентная система налогообложения

20. Система налогообложения в виде ЕНВД

21. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

22. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

23. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

24. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

25. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

26. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

27. Узнать - есть ли ваша организация (Вы - как ИП) в плане проверок на 2024 год

Тэги: отчетность УСН на основе патента, упрощенка, отчетность при упрощенной системе налогообложения, налоговая отчетность, налоги