юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь


Бесплатная юридическая консультация онлайн


 

 

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение

 

  1. Что такое социальные налоговые вычеты

  2. Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам

  3. Размер социального налогового вычета

  4. Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей

  5. Получение социального вычета по расходам на лечение, детей, родителей и другого супруга

  6. Условия и порядок получения социального вычета на лечение и обучение

  7. Необходимые документы для получения вычета (общие условия)

  8. Сроки проверки деклараций

  9. Куда надо обращаться за получением вычета

  10. Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  11. Статья 219 НК - Социальные налоговые вычеты

  12. Новости о социальных вычетах:

  13. Поиск по сайту

  14. Полезные ссылки по теме

 

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

 

Что такое социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в связи с социальными расходами налогплательщика - налогового резидента РФ.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:

  1. Благотворительность (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК).

  2. Обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК).

  3. Лечение и приобретение медикаментов (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК).

  4. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК).

  5. Накопительную часть трудовой пенсии (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК).

Все указанные социальные налоговые вычеты, за исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет и размер понесенных расходов.

 

Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам

Вместе с имущественными вычетами Вы можете получить еще, так называемые, социальные вычеты, т.е. вернуть часть денег, потраченных в течение календарного года на различные социальные услуги благотворительность, свое лечение и обучение, а также на лечение и обучение своих детей и близких родственников, а именно:

  1. В виде пожертвований на благотворительные цели.

  2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:

    • своих детей в возрасте до 24 лет;

    • подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет,

    • братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

    • самого налогоплательщика (независимо от формы обучения).

  3. На лечение:

    • супруга (супруги);

    • своих родителей;

    • своих детей в возрасте до 18 лет;

    • самого налогоплательщика;

    в медицинских учреждениях РФ.

  4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

  5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

  6. На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Схематично это выглядит так:

Социальные налоговые вычеты

 

Размер социального налогового вычета

Налогоплательщик заявляет вычет в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).

Размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).

Поэтому (по общему правилу) фактически можно вернуть 15 600 рублей, (120 000 х 13 %) включая затраты на лекарства.

Т.е. предельный размер вычета в 120 000 рублей является общим для расходов на:

  1. Собственное обучение налогоплательщика

  2. Лечение

  3. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

  4. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

При этом налогоплательщик сам определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета

Вычет на обучение детей, а также братьев (сестер) налогоплательщика он не зависит от общего размера социального вычета, но его размер все же ограничен суммой 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей), а также всех братьев (сестер).

Пример: у супругов фактические расходы на обучение детей в текущем году составили: 40 000 рублей - на одного ребенка, и 50 000 рублей - на другого.

Поэтому общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, т.к. не превышает установленного ограничения в размере 50 000 рублей на каждого ребенка. Заявить социальный вычет вправе оба супруга.

 

Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей

При определении предельного размера в 120 000 рублей в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример: Ваши расходы на свое обучение в ВУЗе за год составили 100 000 рублей. При этом Ваш ребенок также обучается в ВУЗе на очном отделении. Расходы на обучение ребенка составили 40 000 рублей. Других расходов, по которым можно заявить социальный вычет, не было.

Вы вправе заявить вычет по своему обучению в полной сумме, поскольку расходы на обучение ребенка не влияют на размер вычета.

В отдельных случаях социальный налоговый вычет по расходам на лечение не ограничен суммой 50 000 рублей, а это означает, что вернуть можно 13% от затраченных на лечение сумм. Это правило относится к дорогостоящим видам лечения.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Получение социального вычета по расходам на лечение детей, родителей и другого супруга

Статьей 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик при наличии определенных условий вправе получить вычет на лечение:

  • своих детей;

  • своих родителей;

  • другого супруга независимо от того, на кого из них оформлены документы.

  • Данный вывод следует из:

    • пункта 1 статьи 256 Гражданского кодекса РФ имущество, соглсно которому имущество (а деньги также являются имуществом) нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества;

    • статьи 34 Семейного кодекса РФ, которой установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.

    и подтвержен разъяснением Минфина России, которые он дал в Письме от 23.07.2012 № 03-04-05/7-895 (хотя ранее придерживался противоположной точки зрения).

Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга, вне зависимости от того, жив данный супруг или скончался.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

 

Условия и порядок получения вычета на лечение и обучение

Социальный налоговой вычет физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

Социальный налоговый вычет имеет следующие особенности:

  • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода;

  • остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Для получения социального налогового вычета необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата лечения и (или) обучения.

  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

  3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или обучение.

  4. Подготовить комплект копий документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения и (или) обучения.

  5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета.

Примечание: с 01.01.2016 налогоплательщик вправе получить вычет на лечение и (или) обучение по месту своей работы. Для получения таких вычетов работнику надо предоставить работодателю:

  1. Заявление о предоставлении вычета.

  2. Уведомление (подтверждение права на вычет), выданное ФНС.

  3. Копии документов, подтверждающие расходы на лечение, обучение.

 

Вычет на обучение

Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения значения не имеет (она может быть очная, очно-заочная или даже заочная).

При оплате обучения ребенка одним из обязательных условий для получения вычета является очная форма обучения.

Форма обучения

Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ разъяснено, что для предоставления социального налогового вычета за:

  • свое обучение форма обучения значения не имеет;

  • обучение своего:

    • ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;

    • подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;

    • брата (сестры) в возрасте до 24 лет,

  • форма обучения должна быть дневной.

Согласно разъяснениям, изложеным в Письме Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959, расходы на обучение ребенка до 24 лет при дистанционном обучении и сочетании форм обучения "заочная" и "экстернат", можно получить только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных организациях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах, автошколах.

Другим обязательным условием для получения вычета на обучение является то, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса.

ФНС считает, что для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка оплативший обучение, а если указан только ребенок или в платежных документах указан другой родитель, то вычет не предоставляется. На мой взгляд, такая точка зрения ошибочна т.к. Налоговый кодекс РФ не содержит такого требования к документам, подтверждающим расходы на обучение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (Письмо Минфина от 25.03.11 № 03-04-05/7-185).

Вычет на лечение

Вычет предусмотрен в размере понесённых налогоплательщиком расходов, связанных с лечением и (или) приобретением медикаментов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Затраты на дорогостоящее лечение должны быть произведены в медицинских учреждениях РФ в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Определением Конституционного суда РФ от 14.12.2004 №447-О установлено, что вычет так же предоставляется, если налогоплательщиком были понесены расходы по оплате медицинских услуг, предоставляемых физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

Расходы на медикаменты учитываются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретаться налогоплательщиком за счет собственных средств.

Для подтверждения назначения налогоплательщику и членам его семьи лекарств, необходимо предоставить рецепт, оформленный в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001г. № 289/БГ-3-04/256.

По расходам на лечение вычет предоставляется налогоплательщику:

  1. Если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

  2. При представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы:

    • на лечение;

    • приобретение медикаментов.

Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ разъяснено, что для предоставления социального налогового вычета за лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется лицу, оплатившему:

назначенные врачом:

  • непосредственно этому лицу;

  • его супругу (супруге);

  • его родителям;

  • его детям в возрасте до 18 лет.

Часто задаваемые вопросы:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

Какие документы нужны для получения социальных налоговых вычетов?

Документы, необходимые для получения социального вычета

Поскольку получение социальных налоговых вычетов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью, то для реализации этого права надо поставить в известность налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.

Для получения социального налогового вычета необходимы:

  • Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (с 01.01.2010 - не обязательно, тем не менее зачастую работники налогоых органов его требуют);

  • Заявление о возврате НДФЛ;

  • справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с места Вашей работы;

  • декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ);

  • копия договора оказания услуг по лечению, обучению;

  • копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению (обучению);

  • копии лицензий лечебных и (или) учебных заведений. ФНС в п. 1.6 и 2.4 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ не рекомендует налоговым органам требовать копии лицензии образовательных и лечебных учреждений, если в тексте договора указан номер лицензии, поскольку этого факта достаточно для подтверждения статуса учебного (лечебного) учреждения;

  • справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (для получения вычета за лечение)

  • копия документов, подтверждающих родственные отношения:

    • свидетельства о рождении ребенка (для получения вычета на лечение, обучение ребенка);

    • Вашего свидетельства о рождении (для получения вычета на лечение и обучение (!) родителей);

    • свидетельства о заключения брака(для получения вычета на лечение, обучение супруга, супруги).

При этом родитель вправе получить социальный вычет в сумме, уплаченной за обучение детей, даже если квитанции об оплате обучения оформлены на имя обучающихся.

Однако, родителю помимо такой квитанций необходимо также будет представить другие доказательства осуществления расходов.

Такими доказательствами могут быть, в соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 23.09.2010г. № 1251-О-О:

  • договор родителя с образовательным учреждением;

  • поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения.

ИФНС может затребовать справку из образовательного учреждения, подтверждающую, что ребенок обучался по очной форме, если в договоре отсутствует указание на этот факт.

При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может использоваться извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России.

Согласно позиции Минфина, изложенной в Письме от 21.09.2011 №03-04-06/5-232, такое извещение должно содержать следующие сведения:

  • Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);

  • назначение платежа (плата за обучение);

  • полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);

  • размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;

  • дату перечисления денежных средств.

 

Перечень документов для получения социального налогового вычета на обучение

Для единообразного подхода к порядку предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов.

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Для получения социального вычета на обучение указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

  1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ)

  2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия1

  3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия1

  4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого2 (например, свидетельство о рождении) - копия1

  5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство3 - копия1

  6. Документ, подтверждающий очную форму обучения4 (например, справка учебного заведения) - копия1

  7. Заявление на возврат НДФЛ5

--------------------------------

1 - Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 - Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

3 - Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

4 - Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

5 - Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

 

Перечень документов для получения социального налогового вычета на лечение

Для единообразного подхода к порядку предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов.

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

Для получения социального вычета на лечение указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

  1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ)

  2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия1

  3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации2 - оригинал

  4. Рецептурный бланк3 со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал

  5. Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия1

  6. Документ, подтверждающий степень родства4 (например, свидетельство о рождении) - копия1

  7. Документ, подтверждающий заключение брака5 (например, свидетельство о браке) - копия1

  8. Заявление на возврат НДФЛ6

--------------------------------

1 - Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 - Выдается медицинским учреждением; "форма" Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

3 - Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

4 - Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для ей и детей.

5 - Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

6 - Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

 

Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

С 1 января 2016 г. социальные вычеты по НДФЛ на обучение и лечение можно получить до окончания налогового периода, обратившись с заявлением к работодателю. При этом необходимо представить подтверждение права на указанные вычеты, выданное налоговым органом.

Письмом ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@ "О рекомендуемой форме заявления" ФНС утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Образец заполнения заявления:

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов утв. Письмом ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@

 

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН 770102030405

проживающего(-ей) по адресу: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

 

Заявление
о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить мое право на получение в 2015 году следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации: Сумма вычета (руб.)

в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность

 
Социальный налоговый вычет, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации: Сумма вычета (руб.)

в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет

100 000
Социальный налоговый вычет, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации: Сумма вычета (руб.)

в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет

 

в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения

 

в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,подопечных в возрасте до 18 лет

 

На общую сумму 100 000 рублей 00 копеек (Сто тысяч) рублей 00 копеек.

Вычет планирую получать у следующего работодателя (налогового агента):

Полное наименование организации (фамилия, имя, отчество1 индивидуального предпринимателя): _________________ ИНН2: __________________, КПП3 ______________________.

 

Дата ____________    Подпись ________________    /Иванов И.И./

  (подпись заявителя, расшифровка подписи)

--------------------------------------

1 - Указывается при наличии

2 - Указывается при наличии

3 - КПП указывается для организаций

 

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить социальный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить - какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

 Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

 

Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена - 16.12.2011, 13.07.2012, 25.11.2012, 06.01.2013, 21.02.2013, 05.10.2013, 10.12.2014, 18.02.2015, 01.04.2015, 11.10.2015.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016

 

Новости о социальных вычетах

  1. Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. N 279-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" расширены возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ.

  2. От налогообложения освобождаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание не только работников, их супругов, ей, детей, но и усыновленных ими детей и их подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости.

    Освобождение от налога сумм оплаты работодателями медикаментов распространено также на усыновленных работниками детей и несовершеннолетних подопечных.

    Уточнен порядок получения социального вычета на лечение. Он предоставляется в случае получения медпомощи не только в медорганизациях, но и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Кроме того, вычет полагается также в случае оплаты лечения усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных.

    Расширены возможности получения социального вычета в размере уплаченных налогоплательщиком через работодателя дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Этот вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода. Для этого нужно обратиться к работодателю с необходимыми документами.

  3. Письмом от 22.02.2012 г. № 03-04-05/7-217 Минфин разъяснил, что социальный вычет можно получить за обучение по программе МВА даже в том случае, если обучение проводится дистанционно, а образовательные услуги оказывает иностранное учебное заведение.

  4. Может ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 год в размере фактически произведенных на свое обучение расходов?

    Письмом Минфина от 13.01.12 № 03-04-05/7-12 разъяснено, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    То есть в 2012 году можно обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 и последующие годы.

  5. Письмом Минфина от 11.08.11 № 03-04-05/7-561 подтверждается, что физическое лицо вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка.

    Необходимыми документами являются:

    • договор с учебным заведением с записью, подтверждающей форму обучения,

      или

    • справки от образовательного учреждения о форме обучения ребенка.

  6. Налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение, в частности, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов.
    Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-04-05/7-388 разъяснено, что налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

 

Полезные ссылки по теме "Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение"

  1. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  2. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

  3. НДФЛ с выплат по решению суда

  4. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

  5. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год:

  6. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  7. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

  8. Куда надо обращаться за получением вычета:

  9. Перечень лекарств, по которым можно получить социальный вычет

  10. Перечень дорогостоящих видов лечения, расходы на которое учитываются в полном объеме для получения вычета

  11. Стандартные налоговые вычеты

  12. Имущественный вычет при продаже имущества

  13. Имущественный вычет при покупке жилья

  14. Профессиональные налоговые вычеты

  15. Инвестиционные налоговые вычеты инвестиционные налоговые вычеты

  16. Рекомендации по самостоятельному заполнению налоговой декларации для получения вычетов