юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь


Бесплатная юридическая консультация онлайн


 

 

 

Имущественные вычеты при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)

 

  1. Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

  2. Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой

  3. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета

  4. Новости о вычете при улучшении жилищных условий

  5. Полезные ссылки по теме

 

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

 

Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

Имущественный вычет при продаже и последующей покупке жильяЧасто бывает, что граждане, стремясь улучшить свои жилищные условия, продают одну квартиру и покупают другую.

В таких случаях, по мнению Минфина России, уменьшить доходы от продажи "старой" квартиры на расходы, затраченные на приобретение новой квартиры, НЕЛЬЗЯ. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

При этом можно дополнительно применить имущественный вычет по покупке жилья.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех (пяти) лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. (до 1 января 2008 г. - не более 1 000 000 рублей.).

 

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо - налоговый резидент РФ в одном налоговом периоде (т.е. - календарном году) продало одну квартиру (дом, землю ИЖС), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило другую квартиру (дом, землю ИЖС) то (по правилам ст. 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер  подлежащего уплате НДФЛ на:

  1. Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: в размере 1 000 000 рублей - в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

    • получена в дар;

    • получена по наследству;

    • куплена не больше, чем за 1 000 000 рублей.

    Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

    Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

    Внимание (!): необходимым условием является наличие подтверждающих документов (копии договора и платежных документов)

    Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

  2. Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычет на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой "ход конем" акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи "старой" квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Внимание (!)

Если вы продали свою квартиру и вложили деньги в строящуюся недвижимость, которая будет сдана не в этом же календарном году, что и проданная квартира, то изложенным выше вариантом воспользоваться, к сожалению, нельзя.

Поскольку ФНС после 15 июля следующего после продажи календарного года будет требовать уплатить НДФЛ, лучше сразу вместе с налоговой декларацией подать подать заявление о получении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ.

Необходимо знать, что в изложенных случаях необходимо также подать налоговую декларацию и самостоятельно расчитать и уплатить НДФЛ в установленные НК сроки.

 

Новости о вычете при улучшении жилищных условий

Минфин Письмом от 12.01.12 № 03-04-05/7-4 разъяснил, что если расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены в 2011 году, то имущественный вычет, предоставляемый при продаже имущества, можно применить к доходам за 2011 год.

Т.е. если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом на покупку жилья, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, не пользовался.

Квартира была куплена в марте 2011 года, а продана в декабре 2011 года, причем регистрация договора купли-продажи осуществится в январе 2012 года.

 

Полезные ссылки по теме "Имущественный вычет при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)"

  1. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

  2. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  3. НДФЛ с выплат по решению суда

  4. НДФЛ при продаже долей в ООО и акций АО

  5. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  6. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год:

  7. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  8. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

  9. Как уплатить налоги через интернет

  10. Налоговая консультация физическим лицам

  11. Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

  12. Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

  13. Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры

  14. Можно ли получить вычет, если сделка купли-продажи совершена между родственниками?

  15. Продал квартиру и автомобиль, которые находились в собственности более 3 лет. Надо ли подавать налоговую декларацию (3 НДФЛ)

  16. Продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет. Какие документы я должен подать в налоговую инспекцию

  17. Земельный налог

  18. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  19. Налог на имущество физических лиц

  20. Транспортный налог

  21. Имущественные налоговые вычеты

  22. Инвестиционные налоговые вычеты

  23. Социальные налоговые вычеты

  24. Стандартные налоговые вычеты

  25. Профессиональные налоговые вычеты