юридическая и налоговая консультация онлайн
Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

Пониженные ставки УСН по регионам

 

  1. Пониженные ставки УСН по регионам

  2. Налоговые риски, связанные с перерегистрацией бизнеса в льготном регионе

  3. Полезные ссылки по теме

 

Пониженные ставки УСН по регионам

В таблице указаны налоговые ставки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Информацию о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок см. в законе соответствующего субъекта РФ.

Зеленым цветом в таблице отмечены регионы, в которых действуют льготные ставки по УСН по всем видам деятельности.

Субъект РФ Объект налогообложения Налоговая ставка Основание
Москва Доходы минус расходы 10% ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 № 41
Московская область Доходы 1% Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%
Санкт-Петербург Доходы 1% Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Доходы минус расходы 5%, 7%
Ленинградская область Доходы 1%, 2%, 3% ст. 1-2, 1-3, 1-4, 1-5 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
Доходы минус расходы 5% ст. 1 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз
Севастополь Доходы 1%, 3%, 4% ч. 1.4 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Доходы минус расходы 5%, 10% ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС,
ч. 1.4 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Республика Адыгея (Адыгея) Доходы 1% Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 N 104
Доходы минус расходы 5%
Республика Алтай Доходы 1% Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ
Доходы минус расходы 5%
Республика Башкортостан Доходы 1%

Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з, от 30.06.2022 N 576-з
Доходы минус расходы 5%
Республика Бурятия Доходы 1%, 2,2% ст. 1 Закона Республики Бурятия от 28.11.2023 N 179-VII
Доходы минус расходы 5%, 8%
Республика Дагестан Доходы 1% ч. 1.1, 1.2, 1.3 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26
Доходы минус расходы 5% ч. 1 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26
Донецкая Народная Республика Доходы 3% Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425-IIНС
Доходы минус расходы 7%
Республика Ингушетия Доходы 1%, 2% Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ
Доходы минус расходы 5%, 14,7%
Кабардино-Балкарская Республика Доходы минус расходы 9%, 12%, 15% ст. 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ
Республика Калмыкия Доходы 1% Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 N 243-VI-З
Доходы минус расходы 5%
Карачаево-Черкесская Республика Доходы 1%, 2%, 4% ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ
Доходы минус расходы 5%, 9%
Республика Карелия Доходы 1%, 3%, 4%, 6% ст. 9.1, 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК
Доходы минус расходы 5%, 7%, 8%, 9%, 12,5%
Республика Коми Доходы 1%, 3% Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Республика Крым Доходы 1%, 4% ст. 2-1, 2-4, 2-5 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
Доходы минус расходы 5%, 10%
Луганская Народная Республика Доходы 3% Закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419-III
Доходы минус расходы 7%
Республика Марий Эл Доходы 1%, 6% ст. 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З
Доходы минус расходы 5%, 15%
Республика Мордовия Доходы 1% Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З
Доходы минус расходы 5%
Республика Саха (Якутия) Доходы 1%, 2%, 4%, 4,4%, 6% ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V
Доходы минус расходы 5%, 8,4%, 10%, 15%
Республика Северная Осетия-Алания Доходы 1% ст. 2 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ
Доходы минус расходы 5% ст. 3 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ
Республика Татарстан Доходы 1% ст. 1.1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ
Доходы минус расходы 5%, 10% ст. 1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ
Республика Тыва Доходы 1%, 5% Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2
Доходы минус расходы 5%, 12%
Удмуртская Республика Доходы 1%, 2%, 3% Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%
Республика Хакасия Доходы 1%, 2%, 4% Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Чеченская Республика Доходы 1%, 2%, 6% Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 15%
Чувашская Республика Доходы 1%, 4% ст. 39.1 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38
Доходы минус расходы 5%, 10%, 12%
Алтайский край Доходы 1%, 3% ч. 1, 3 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ч. 2, 4 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС
Забайкальский край Доходы 1%, 3%, 4% Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК
Доходы минус расходы 5%
Камчатский край Доходы 1%, 2%, 3%, 4%, 5% ст. 4 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6
Доходы минус расходы 5%, 10%
Краснодарский край Доходы 1% Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ
Доходы минус расходы 5%
Красноярский край Доходы 1%, 3% Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Пермский край Доходы 1%, 2%, 4% ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Приморский край Доходы 1%, 3% Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Ставропольский край Доходы 1% ст. 1.2 Закона Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз
Доходы минус расходы 5% ч. 1 ст. 1 Закона Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз
Хабаровский край Доходы 3%, 5% ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 N 308
Доходы минус расходы 8%
Амурская область Доходы 1%, 2%, 3% Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 7,5%
Архангельская область Доходы 1%, 3% Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ
Астраханская область Доходы 1%, 3%, 4% ч. 5.1, 5.3, 5.4, 6.1, 8, 9, 10 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5%, 10% ч. 1, 2.2, 2.4, 6.1, 8, 9, 10 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ
Белгородская область Доходы 1%, 2% ч. 4, 6 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 367
Доходы минус расходы 5% ч. 5 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 367
Брянская область Доходы 1%, 3% п. 2 ч. 1 ст. 1, п. 2 ч. 6 ст. 1, п. 2 ч. 7 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 N 75-З
Доходы минус расходы 5%, 10%, 12% п. 1 ч. 1 ст. 1, п. 1 ч. 6 ст. 1, п. 1 ч. 7 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 N 75-З
Владимирская область Доходы 4% Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 8%, 10%
Волгоградская область Доходы 1% Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД
Доходы минус расходы 5%
Вологодская область Доходы 1%, 2%, 4% Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ, ст. 3 Закона Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%
Запорожская область Доходы 2% Указ Председателя Совета министров Военно-гражданской администрации Запорожской области от 29.11.2022 № 913-у
Доходы минус расходы 5%
Воронежская область Доходы 1%, 4% ст. 1.2, 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ
Доходы минус расходы 5% ст. 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ
Ивановская область Доходы 4%

ч. 2.3, 2.8 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ч. 2.1, 2.62, 2.9 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ
Иркутская область Доходы 1% ст. 2, 3, 4, 4(4) Закона Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5%
Калининградская область Доходы 3% Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162
Доходы минус расходы 7,5%
Калужская область Доходы 1% Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Кемеровская область Доходы 1%, 3%, 6% ст. 1-3, 1-5, 1-9, 1-10, 1-11 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ,
ст. 3 Закона Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ
Доходы минус расходы

5%, 15%

 ст. 1, 1-5, 1-9, 1-10, 1-11 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ,
ст. 3 Закона Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ,
ст. 3 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ
Кировская область Доходы 1%, 3% п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 6%, 7,5% п. 3 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО,
п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО
Костромская область Доходы 2%, 4% ч. 1.1, 1.2 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО,
ч. 2 ст. 2 Закона Костромской области от 20.03.2023 N 341-7-ЗКО
Доходы минус расходы 5%, 10% ч. 1, 1.2 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО,
ч. 1 ст. 2 Закона Костромской области от 20.03.2023 N 341-7-ЗКО
Курганская область Доходы 1% ст. 1 Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502
Доходы минус расходы 5%, 10%
Курская область Доходы 1%, 5% ст. 1.1, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Закона Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО
Доходы минус расходы 5% ст. 1, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Закона Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО
Липецкая область Доходы 1%, 3%, 4%, 5% ст. 4, 4.1 Закона Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10% ст. 2, 4.1 Закона Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ
Магаданская область Доходы 1%, 3% Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ
Мурманская область Доходы 1%, 3% ст. 1.1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО
Доходы минус расходы 5%, 10% ст. 1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО
Нижегородская область Доходы 1% Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З
Доходы минус расходы 5%
Новгородская область Доходы 1%, 2%, 3% ст. 1 Областного закона Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Новосибирская область Доходы минус расходы 5% ст. 5.2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ
Омская область Доходы 1% ст. 2 Закона Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ
Доходы минус расходы 5%
Оренбургская область Доходы 1% Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%
Орловская область Доходы 1%, 3% Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ
Доходы минус расходы 5%
Пензенская область Доходы 1% ст. 1-2, 1-5, 1-6 Закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО
Доходы минус расходы 5% ст. 1, 1-5 Закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО
Псковская область Доходы 1%, 4,5% ч. 8, 10, 11, 12, 14 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10%, 12%, 15% ч. 1, 8, 10, 11, 12, 14 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ
Ростовская область Доходы 1% ст. 11 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС
Доходы минус расходы 5%, 10%
Рязанская область Доходы 1%, 2%, 3% ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ст. 2 Закона Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ
Самарская область Доходы 1%, 2% Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД
Доходы минус расходы 5%
Саратовская область Доходы 2% Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО
Доходы минус расходы 7,5%
Сахалинская область Доходы 1%, 4% Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 10%, 13%
Свердловская область Доходы минус расходы 5%, 7% ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ
Смоленская область Доходы 1%, 6% Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з
Доходы минус расходы 5%, 7%, 15% Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з
Тамбовская область Доходы 1%, 2%, 4% Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З
Доходы минус расходы 5% Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З
Тверская область Доходы 1,5%, 3% ч. 1, 2 ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 7,5% ч. 1, 2 ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО
Томская область Доходы минус расходы 5%, 10%, 15% ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ
Тульская область Доходы 1%, 3% ст. 1, ст. 3, 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10% ст. 1, 2 Закона Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО
Тюменская область Доходы 1%, 4% Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21
Доходы минус расходы 5%
Ульяновская область Доходы 1% Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 10%
Херсонская область Доходы 2% Указ Губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172-у
Доходы минус расходы 5%
Челябинская область Доходы 1%, 3% Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО
Доходы минус расходы 5%, 7%, 10%
Ярославская область Доходы 1%, 4% Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з
Доходы минус расходы 5%
Еврейская автономная область Доходы 1%, 2%, 3%, 4% Закон Еврейской автономной области от 29.04.2022 N 88-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 7%, 8%, 10% Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 N 501-ОЗ
Ненецкий автономный округ Доходы 1% ст. 1.1 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ
Доходы минус расходы 5%
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра Доходы 1%, 4%, 5% Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 N 166-оз
Доходы минус расходы 5%
Чукотский автономный округ Доходы 1%, 4% ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ
Доходы минус расходы 5%, 10% ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ Доходы 1%, 5% Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО
Доходы минус расходы 5% Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО

 

Статья написана и размещена 16 февраля 2024 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Пониженные ставки УСН по регионам"

  1. Налоговые риски

  2. Налоги

  3. Налоговые вычеты

  4. Налоговая ответственность за:

  5. Проверки