Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь
Зачастую организация стоит перед выбором - какой договор заключить с физическим лицом: гражданско-правовой или трудовой. Исходя из определений трудового и гражданско-правового договора, анализа Гражданского и Трудового кодеса РФ можно выделить следующие различия между ними:
может быть заключен на неопределенный или определенный срок
предмет договора
исполнитель (подрядчик) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно еще в момент заключения договора и имеет конечный результат
работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять все поручения руководства по мере их поступления
цель договора
конкретный результат, определенный условиями договора
процесс трудовой деятельности работника
регулирование отношений
исполнители и подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и не подчиняются должностным лицам заказчика
работник обязан исполнять свои должностные обязанности и соблюдать ПВТР и выполнять требования должностных лиц (руководства)
оборудование, материалы
свои материалы и оборудование
работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (рабочее место, материалы, оборудование)
кто выполняет работу
лично или с привлечением других лиц
работник лично
расчеты
вознаграждение выплачивается в размере, порядке и сроки, установленные договором и может быть как в денежной так и в натуральной форме (без ограничений)
заработная плата выплачивается каждые полмесяца, которая не может быть ниже МРОТ при этом доля зарплаты в натуральной форме не может превышать 20%
убытки
стороны обязаны возместить убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду) в полном объеме.
работник несет полную материальную ответственность в определенных законом случаях, в случае виновности работник возмещает только реальный ущерб, который в большинстве случаев ограничен размером среднего заработка за месяц;
не фиксируются, ведется табель учета рабочего времени (лишь в некоторых случаях фиксируются нормы выработки)
Таким образом, в текст гражданско-правовых договоров нежелательно включать следующие условия.
Страховые взносы
Вознаграждения, выплачиваемые на основании трудового договора и договора оказания услуг, по-разному облагаются страховыми взносами.
В своем Письме от 22 августа 2017 г. № 03-15-06/53654 Минфин России разъяснил, что в случае, если вознаграждение за оказание услуг выплачивается в рамках трудовых отношений, то оно подлежит обложению страховыми взносами на:
обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование.
Если выплата данного вознаграждения производится в рамках отношений по гражданско-правовому договору, то оно облагается страховыми взносами на:
обязательное пенсионное страхование
обязательное медицинское страхование.
При этом выплаты по гражданско-правовым договорам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Примечание: объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
При этом договор гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) может быть оформлен как в письменной, так и в устной форме (ст. 432, 434 ГК РФ).
Судебная практика о том, как отличить трудовой договор от гражданско-правового договора
Верховный Суд РФ в своем Определении от 25.09.2017 № 66-КГ17-10 назвал отличительные признаки, которые помогут организации решить, какой договор заключить с физическим лицом для выполнения работы, а также отстоять свою позицию в трудовом споре.
одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его;
заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику,
следовательно, цель договора подряда - заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику;
подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой риск.
По трудовому договору работник:
обязуется выполнять определенную трудовую функцию;
работает под контролем и руководством работодателя;
не несет риска, связанного с трудом.
Примечание: если гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, его могут признать трудовым.
Верховный Суд РФ в своем Определении от 5 февраля 2018 г. № 34-КГ17-10 отметил следующее:
при решении подобного рода споров необходимо исходить не только из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 Трудового кодекса;
отсутствие в штатном расписании должности само по себе не исключает возможности признания в каждом конкретном случае отношений между работником, заключившим договор и исполняющим трудовые обязанности с ведома или по поручению работодателя или его представителя, трудовыми – при наличии в этих отношениях признаков трудового договора;
от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица – работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Согласно пункту 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 признаками трудовых отношений являются:
достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения;
выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем;
выдача доверенности для привлечения работников к трудовой деятельности (п. 22).
Обзор судебной практики, где суды переквалифицировали гражданско-правовой договор в трудовой
Реквизиты дела
Основания, по которым отношения признали трудовыми
Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016
Организация заключала гражданско-правовые договоры с предпринимателями на год и потом перезаключала их.
Договоры предусматривали систематическое исполнение услуг.
Физлица несли материальную ответственность за недостачу имущества и ущерб, который возникает у заказчика при возмещении им ущерба иным лицам.
В предмете договоров было указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист.
Физлицам платили фиксированную сумму каждый месяц одним и тем же числом.
Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу № А43-5895/2019
По договору подряда организация поручила физлицу управлять транспортным средством на основании заявок, однако заявок по факту не было.
Из актов приемки услуг непонятно, сколько услуг по итогу оказал исполнитель и какие именно.
Оплата услуг не зависела от их объема и характера.
Платили фиксированную сумму каждый месяц в одно и то же число.
Договор предусматривал полную материальную ответственность физлица за сохранность вверенного ему транспортного средства.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу № А33-36428/2018
Институт неоднократно, систематически заключал гражданско-правовые договоры с одними и теми же преподавателями.
Предметом договоров была трудовая функция: личное выполнение работ определенного рода, по определенной специальности, а не разового задания.
Договор устанавливал: количество проводимых часов, оплату, исходя из фактических затрат рабочего времени, контроль со стороны заказчика.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020 по делу № А51-23858/2019
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу № А03-20987/2018
ООО заключало гражданско-правовые договоры с лицами определенных профессий: машинистами бульдозера, экскаватора, с механиком.
Физлица выполняли не конкретную разовую работу, а определенную трудовую функцию.
Трудовая функция прямо дублировала уставную деятельность ООО. Те же функции выполняли штатные работники.
Предметы гражданско-правовых договоров соответствовали обязанностям из должностных инструкций по конкретным специальностям.
Физлицам ежемесячно платили равные суммы.
Практически со всеми физлицами впоследствии организация заключила трудовые договоры с аналогичными функциями.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 по делу № А72-5600/2019
Компания систематически заключала гражданско-правовые договоры с одними и теми же физлицами.
Предметом договоров была трудовая функция: конкретный вид работы по основной деятельности компании, а не выполнение разового задания.
Физлица использовали материалы, инструмент и оборудование заказчика. Выполнить работы можно было, только используя специальное оборудование организации.
Был контроль со стороны компании. В процессе деятельности физлица выполняли распоряжения компании.
Физлицам платили ежемесячно в конце месяца одинаковую сумму, оплата не зависела от результата выполненных работ.
Выплаты по спорным договорам бухгалтер отражал в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу № А28-1147/2018
ООО заключало с физлицами гражданско-правовые договоры на короткий период времени, с последующим перезаключением. В итоге отношения были длительными.
Физлица прямо дублировали уставную деятельность ООО, выполняя не разовые задания, а работы определенного вида.
Все работы и услуги выполнялись и оказывались только на территории ООО во время обычных производственных смен.
Определение Верховного Суда РФ от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124 по делу № А70-13715/2017
Компания заключала гражданско-правовые договоры (ГПД) с предпринимателями, которые одновременно были официальными работниками этой фирмы.
Физлица оказывали услуги по ГПД непосредственно в офисе компании. При этом не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования.
Работники находились на территории организации 40 часов в неделю и даже в рамках ГПД выполняли обязанности сотрудников.
Компания ежемесячно выплачивала предпринимателям вознаграждение, независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
В большинстве случаев при увольнении из компании физлицо сразу закрывало ИП.
Доказательства заключения трудового договора
В пункте 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 приведен целый список доказательств, которые помогают суду решить, были ли между сторонами трудовые отношения.
Перечень довольно объемный, но не исчерпывающий. Основное место в нем занимают письменные доказательства:
пропуск на территорию работодателя;
журнал регистрации прихода-ухода работников на работу;
кадровые документы (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, о возложении на работника обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника);
зарплатные документы (расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника);
документы хозяйственной деятельности работодателя (заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей);
переписка сторон, в том числе электронная;
документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знаний требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда).
Также в перечень вошли аудио- и видеозаписи, свидетельские показания.
Статья написана и размещена 22.04.2017.
Дополнена - 25.10.2017, 07.06.2018, 15.02.2024
Полезные ссылки по теме "Отличия трудового и гражданско-правового договора"
